Имущественный налоговый вычет с 01.01.2016

Недавние поправки, внесенные законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в законодательство о налогообложении, вступят в силу с начала 2016 года. На основании данных изменений налогообложение по НДФЛ при продаже недвижимости, а также имущественный вычет в 2016 году будут осуществляться по новым правилам.
 
На сегодняшний день доходы граждан от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ в том, случае если объекты продажи находились в собственности не менее, чем три года. Изменения в законодательство, которые вступят в силу с 01.01.2016 года, увеличивают указанный выше срок, который составит теперь 5 лет. Однако при этом вводятся некоторые исключения на определенные категории недвижимости.
Срок осуществления права собственности такой недвижимости не может быть меньше трех лет и в этом случае необходимым является соблюдение определенных требований:

• имущество должно быть приобретено гражданами либо по договору дарения от лиц, которые в соответствии с семейным законодательством являются членами семьи или близкими родственниками, а также право собственности на него получено по наследству;
• имущество должно быть получено в порядке приватизации гражданином;
• недвижимое имущество должно быть приобретено плательщиком в результате его передачи гражданину в соответствии с условиями договора пожизненного содержания с иждивением.

Введенные изменения теперь не дадут возможности продавать недвижимость по явно заниженной цене, которая будет уменьшать налоговую базу.
Если такая продажу будет осуществлена по цене, которая составляет уровень, ниже кадастровой стоимости недвижимости, в этом случае налоговая база будет рассчитываться таким способом:

• кадастровая стоимость, установленная на 01 января, текущего года будет умножаться на понижающий коэффициент равный 0,7, при этом субъекты РФ получают расширенное право в соответствии с вновь принятым законом на изменение как срока предельного владения недвижимостью, так и вышеуказанного понижающего коэффициента.

Категория физ.лиц – налогоплательщиков, а также сама недвижимость не будет при этом иметь значения. Нововведенный закон определяет изменения условий с января 2016 года, при которых возможно получение налогового вычета в момент продажи недвижимости.
Непосредственно имущественный вычет при покупке недвижимости будет предоставляться в размере того дохода, который граждане будут получать в определенном налоговом периоде от реализации недвижимость (квартир, домов и их частей, приватизированного жилья, дачных или земельных участков в т.ч. и доли в вышеперечисленном имуществе).
Данные правоотношения распространяются на объекты недвижимого имущества, которыми граждане владели на правах собственности, не менее указанного в законодательстве срока (5 лет) и стоимость которого не должна превышать 1 000 000 рублей.
Можно сказать, что эти изменения не дают возможность гражданам при осуществлении купли-продажи недвижимости указывать в договорах «произвольную сумму». Вернее такое право у них осталось, но в случае ее занижения будет применяться понижающий коэффициент. В этом случае налог, который будет уплачен гражданином, будет равен кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.
Если данная норма закона не будет исполняться, а в результате проверки налоговыми органами будет выявлен факт занижения продажной стоимости имущества, то плательщику НДФЛ налог будет доначислен. Имущественный вычет при всем этом меняться не будет, и его можно будет использовать исходя из размера стоимости имущества в 1 000 000 рублей.

Отсутствие кадастровой оценки

Что же касается имущества, кадастровая оценка которых не произведена на 01 января 2016 года, то в этом случае, установленные нормы закона, которые касаются требований о кадастровой стоимость, применятся не будут. Следует заметить, что изменен был и порядок получения имущественных вычетов с 01.01.2014 года при покупке квартир или их доли.
То есть можно сказать, что при покупке, например, квартиры имущественный налоговый вычет физ.лицо - налогоплательщик может получить в том случае, когда цена покупаемого объекта (квартиры, меньше предельной суммы имущественного вычета 1 000 000рублей).
Имущественный вычет при покупке квартиры, который остался можно будет в этом случае использовать при покупке другого объекта недвижимости.
Акцентируем ваше внимание на том, что такое правовое положение распространяется на объекты недвижимости, право собственности на которые, было приобретено после 01.01.2014 года. Следует отметить, что возможность доиспользовать имущественный налоговый вычет, возникает во-первых только в тех случаях, когда физ.лицо-налогоплательщик еще им не пользовалось до января 2014 года.
Во-вторых, максимальная сумма налогового вычета будет равна той сумме, которая действовала на дату его первого заявления

Имущественный вычет при ипотеке

Что касается возможности получить имущественный вычет с кредита, покупая недвижимость в ипотеку. В этом случае приобретатель обладает правом на основной имущественный вычет, который составляет 13% договорной стоимости имущества и не превышает 260 тыс. рублей, и на налоговый вычет с понесенных расходов при выплате процентов по кредитному договору, который также составит 13% от суммы расходов. В этом случае налогового вычета с выплаченной суммы кредита получить невозможно.
Право на такой вычет можно осуществлять только по процентам кредитного договора. При этом необходимо соблюдение определенного перечня требований:

• полученные кредитные средства должны иметь целевое назначение (строительство или покупка жилья);
• полученные кредитные средства должны быть полностью израсходованы на покупку жилого помещения, расположенного на территории России;
• имущественный вычет с расходом на погашение полученных кредитных средств (процентов) возможно только по жилому помещению, если недвижимость приобретена до 01.01.2014 года;
• в случае приобретения жилья по договору ипотеки после 01.01.2014 года у покупателя существуют правовые основания получения имущественного вычета расходов понесенных за уплату процентов по ипотеке.

Данное правовое положение позволяет физ.лицу - налогоплательщику сэкономить на ипотеке, что в конечном итоге должно мотивировать граждане приобретать жилье таким способом.